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万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目竣工结算审计报告
[ 来源:万博体育客服县审计局    |    作者:    |    日期:2019-12-12 16:08 ]

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定,万博体育客服县审计局派出审计组,自2019年4月29日至2019年10月14日对万博体育客服县国土资源局组织建设的万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田 建设(农村土地整治)项目竣工结算进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。万博体育客服县国土资源局对其提供的工程竣工结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并作出了书面承诺。万博体育客服县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)项目基本情况

万博体育客服万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目位于万博体育客服县南强镇,共涉及田头村、香塘村两个行政村,该项目的主要建设内容为:灌溉与排水工程、田间道路工程及农田防护与生态环境保持工程。

万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目由万博体育客服县国土资源局负责建设实施,湖南省第三测绘院负责设计,郴州广厦工程建设管理有限公司负责监理,湖南中浏建筑园林有限公司负责施工。

万博体育客服2016年1月,万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田  建设(农村土地整治)项目由万博体育客服县国土资源局委托湖南省第三测绘院编制可行性研究报告,估算项目工程施工费为241.65万元。

2016年3月30日,该项目经湖南省国土资源厅批准立项(湘国土资办发〔2016〕64号),项目计划投资290.29万元,资金来源于市级专项资金。

万博体育客服2016年11月24日,该项目经万博体育客服县发展和改革局(临招核〔2016〕47号)核准采用公开招标。2016年12月22日,万博体育客服县国土资源局委托湖南中技项目管理有限公司对该项目进行公开招标,由湖南中浏建筑园林有限公司中标,中标金额为241.56万元。

万博体育客服2016年12月30日,万博体育客服县土地开发整理中心与湖南中浏建筑园林有限公司签订施工合同,合同金额为241.56万元,合同工期为180历天。

万博体育客服万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目实际于2017年1月开工,于2017年9月竣工,2018年6月5日至8日,该项目通过验收,验收结论为合格。

(二)实施审计的基本情况

1.万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目竣工结算审计由郴州市诚信工程造价事务所有限公司负责协审,协审人员周虎、李南君。审计人员采用了全面审计的方式,采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、分析等具体方法进行审计取证,通过现场勘察和审核相关资料得出工程竣工结算审计结论。

2.计量计价依据:

万博体育客服(1)工程计量:根据施工合同相关约定,工程量以设计图、竣工图、计量单、签证单等相关工程资料为依据,结合现场勘验结果进行审核验算。

万博体育客服(2)工程计价:根据施工合同约定,招标工程量清单已有的项目按中标单价计取;招标工程量清单没有的项目按设计单位出具的《万博体育客服县南强镇香塘村、田头村高标准农田建设(农村土地整治)项目变更设计报告》中的单价计取。

二、审计结果

万博体育客服万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目竣工结算送审金额为2527134.12元,审定造价为2436993.71元,核减工程造价90140.41元,核减率为3.57%。

核减为主要原因:

1.灌溉排水工程多计工程量,核减金额约6.24万元;

2.田间道路工程,核减金额约2.76万元。

三、审计发现的主要问题及处理建议

万博体育客服(一)项目预算未进行财政评审

万博体育客服2016年1月,万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田  建设(农村土地整治)项目由万博体育客服县国土资源局委托湖南省第三测绘院编制可行性研究报告,估算项目总投资为290.39万元,其中工程施工费241.65万元,属招标控制价,该项目未进行财政评审,此行为违反了万博体育客服县人民政府办公室《万博体育客服县政府投资项目建设单位内控管理办法》(临政办发〔2017〕2号)第九条“财政预算评审制度。政府投资项目应当先财评、后招标,建设单位招标文件确定的工程价款结算方式应当与财政预算评审文件口径一致,并以财政预算评审价作为项目招标控制价。”

万博体育客服根据万博体育客服县人民政府办公室《万博体育客服县政府投资项目建设单位内控管理办法》(临政办发〔2017〕2号)第二十三条及《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定进行处理。

(二)竣工结算超预算21393.71元

2016年12月22日,万博体育客服县南强镇田头村、香塘村高标准农田建设(农村土地整治)项目进行公开招标,由湖南中浏建筑园林有限公司中标,中标金额为241.56万元,2016年12月30日,万博体育客服县土地开发整理中心与湖南中浏建筑园林有限公司签订施工合同,合同金额为241.56万元。该项目竣工结算审定造价为2436993.71元,超预算21393.71元,超幅0.89%。此行为违反了《万博体育客服县政府投资项目建设单位内控管理办法》第十二条第一款项“严格落实项目投资控制。政府投资项目须经法定审批程序方可实施,禁止结算超预算、预算超概算、概算超估算,如因特殊情况确需调整建设规模、建设标准及项目概(预)算的,应当严格执行相关报批程序。”

万博体育客服根据万博体育客服县人民政府办公室《万博体育客服县政府投资项目建设单位内控管理办法》(临政办发〔2017〕2号)第二十三条规定,责令建设单位改正,对变更设计需增加工程预算的要严格按程序报批。

万博体育客服本报告有关内容,万博体育客服县审计局将依法向社会公告。

万博体育客服对本报告指出的问题,请万博体育客服县国土资源局自收到本报告起60日内整改完毕,并将整改结果书面报告万博体育客服县审计局,其中与万博体育客服县审计局公告事项相关的问题整改结果,请万博体育客服县国土资源局在整改期限截止后依法向社会公告,万博体育客服县审计局将视情况对整改结果进行检查,并将检查情况向社会公告。

万博体育客服县审计局

2019年11月29日


抄送:湖南中浏建筑园林有限公司

万博体育客服万博体育客服县审计局办公室                   2019年11月29日印发